La regularización de cuotas de autónomos en la renta en España está generando dudas entre muchos contribuyentes tras la implantación del nuevo sistema de cotización por ingresos reales.
Qué es la regularización de cuotas de autónomos.
La regularización de cuotas de autónomos es el proceso mediante el cual la Seguridad Social ajusta las cotizaciones de los trabajadores por cuenta propia en función de sus ingresos reales, conforme al nuevo sistema implantado en España.
Este sistema establece que las cuotas abonadas durante el año son provisionales y se revisan posteriormente cuando se conocen los rendimientos definitivos del autónomo, pudiendo dar lugar tanto a pagos adicionales como a devoluciones.
¿Hay que modificar la renta de 2023?
Durante este año, muchos autónomos están recibiendo la regularización de cuotas correspondiente al nuevo sistema de cotización por ingresos reales implantado por la Seguridad Social.
Esta revisión puede generar un cargo adicional o una devolución de cuotas de ejercicios anteriores, como el año 2023.
La duda más frecuente:
¿Debo presentar una declaración complementaria del IRPF de 2023 para incluir este ajuste?
La respuesta es NO.
Cómo declarar la regularización en el IRPF:
La Dirección General de Tributos (consultas V2518-22/ V0874/25) ha aclarado que estos ajustes deben imputarse en el ejercicio en que se realiza la regularización o el pago, no con carácter retroactivo.
- Si la Seguridad Social cobra una diferencia en 2025, el importe se considerará gasto deducible en el IRPF 2025.
- Si devuelve una cantidad, se declarará como ingreso en el mismo ejercicio.
Importante:
La regularización de cuotas de autónomos en la renta en España no tiene carácter retroactivo, por lo que modificar declaraciones anteriores puede generar errores innecesarios.
Conclusión: imputación en el ejercicio correcto.
En resumen, no es necesario modificar la declaración de 2023. La regularización se imputará en el ejercicio en el que se produzca el ajuste, garantizando así una correcta aplicación de los criterios fiscales.
Este criterio aporta seguridad jurídica y evita errores en la presentación de declaraciones anteriores.
ÁLVARO MORALES SOUSA
SOCIO – ABOGADO
REPRESENTANTE ADUANERO
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