Les dépenses déductibles en location touristique sont essentielles pour optimiser votre fiscalité et éviter de payer plus d’impôts que nécessaire.
Lorsque vous louez un bien à usage touristique, il est important de bien comprendre quels frais peuvent être déduits et dans quelles conditions, afin de gérer correctement votre déclaration.
Comment sont imposés les revenus de location touristique ?
Lorsque vous louez un logement à usage touristique (à la journée ou à la semaine), les revenus perçus doivent être déclarés à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) ou à l’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR), selon que le propriétaire soit résident fiscal en Espagne ou non.
Ces revenus sont considérés comme des revenus du capital immobilier, sauf si la location constitue une activité économique (avec du personnel salarié ou des services de type hôtelier).
Dans cet article, nous vous expliquons de manière simple quelles dépenses vous pouvez déduire dans votre déclaration annuelle si vous louez un logement touristique en tant que particulier. Nous vous donnerons également des exemples pour faciliter la compréhension.
Dépenses que vous pouvez déduire:
Réparations et entretien.
Il s’agit de toutes les dépenses nécessaires pour maintenir le logement en bon état et prêt à être loué.
Elles sont déductibles à 100 %, à condition que le bien ait été loué, même seulement pendant une partie de l’année, ou qu’il ait été réellement proposé à la location (par exemple, si des travaux ont été réalisés pendant la recherche de locataires ou si le bien était annoncé sur des plateformes).
Exemples courants :
• Peindre les murs avant la saison estivale
• Remplacer un appareil électroménager défectueux
• Réparer des infiltrations, fuites ou installations électriques
• Réparer la climatisation ou la chaudière
• Changer des serrures, fenêtres ou volets détériorés
• Faire appel à un plombier ou un artisan pour des réparations ponctuelles
Ces dépenses ne sont pas à proratiser : si la réparation a été effectuée, le coût total peut être déduit la même année.
Impôts et frais généraux.
Il s’agit des dépenses les plus courantes et récurrentes liées au bien immobilier.
La plupart de ces dépenses doivent être proratisées en fonction du temps pendant lequel le logement a été effectivement loué au cours de l’année.
Qu’est-ce que cela signifie ?
Si vous avez loué le logement pendant 120 jours (un tiers de l’année), vous ne pourrez déduire qu’un tiers de ces dépenses.
Exemples de dépenses à proratiser :
• IBI (impôt foncier) : taxe municipale annuelle
• Taxe d’enlèvement des ordures
• Charges de copropriété
• Assurance habitation (multirisque, responsabilité civile, etc.)
• Services publics : électricité, eau, gaz (si payés par le propriétaire)
• Entretien de l’ascenseur, des jardins ou de la piscine commune
• Honoraires d’agence immobilière pour la gestion locative
Exemple pratique :
Si vous avez payé 900 € de charges de copropriété sur l’année et loué pendant 6 mois, vous pouvez déduire 450 €.
Conseil : conservez toujours les factures et justificatifs à votre nom. L’administration fiscale (AEAT) peut les demander en cas de contrôle.
Important :
Toutes les dépenses ne sont pas déductibles de la même manière. Certaines sont déductibles à 100 %, tandis que d’autres doivent être calculées au prorata de la période de location réelle.
Rembourrage de meubles et d’appareils électroménagers.
Tous les meubles et équipements mis à disposition avec le logement (canapés, lits, machine à laver, réfrigérateur, etc.) peuvent être amortis à hauteur de 10 % par an pendant 10 ans.
Exemple :
Si vous avez acheté un matelas pour 600 €, vous pourrez déduire 60 € par an pendant 10 ans.
Amortissement de la maison (3%).
Vous pouvez déduire jusqu’à 3 % par an de la valeur de construction du bien (hors valeur du terrain). Cela permet de compenser la dépréciation du bien due à son usage.
Exemple simple :
Si la valeur cadastrale du bien (hors terrain) est de 100 000 €, vous pouvez déduire 3 000 € par an.
Comment optimiser votre déclaration de revenus locatifs de vacances :
Pour optimiser votre déclaration de revenus, il est essentiel de tenir un registre précis de tous vos revenus et dépenses liés à votre location de vacances. La clé réside dans la compréhension des déductions possibles et de leur proportion, ainsi que dans l’application correcte des règles fiscales.
Chez TempleCambria, nos avocats spécialisés peuvent vous aider à :
• Gérer avec précision la comptabilité de vos revenus locatifs
• Calculer et appliquer toutes les déductions possibles
• Déclarer vos revenus locatifs (impôt sur le revenu des personnes physiques ou impôt sur le revenu des non-résidents)
• Répondre aux demandes de l’administration fiscale
ÁLVARO MORALES SOUSA
ASSOCIÉ – AVOCAT
REPRÉSENTANT EN DOUANE
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